Wat is investeringsaftrek en hoe werkt het? 2025

Investeringsaftrek is een fiscale regeling in Nederland waarmee ondernemers en zzp’ers een deel van hun investeringen kunnen aftrekken van de winst. Dit leidt tot een lager belastbaar inkomen en dus minder belasting. De regeling stimuleert bedrijven om te investeren in bedrijfsmiddelen die hun onderneming laten groeien.

Hoe werkt investeringsaftrek?

Wanneer een ondernemer investeert in bepaalde bedrijfsmiddelen, kan hij een percentage van het investeringsbedrag in mindering brengen op zijn winst. Dit verlaagt de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Er zijn verschillende soorten investeringsaftrek, elk met hun eigen regels en voordelen:

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Voor kleinere investeringen door ondernemers.
Energie-investeringsaftrek (EIA): Voor investeringen in energiebesparende middelen.
Milieu-investeringsaftrek (MIA): Voor duurzame en milieuvriendelijke investeringen.
Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL): Voor specifieke milieuvriendelijke investeringen.

💡 Belangrijk: Niet alle investeringen komen in aanmerking voor investeringsaftrek. Er gelden voorwaarden en uitzonderingen, die verder in dit artikel worden besproken.

Voor wie is investeringsaftrek bedoeld?

Ondernemers met een eenmanszaak, vof of bv
Zzp’ers die investeren in hun bedrijf
Bedrijven die duurzame of energiezuinige investeringen doen

Soorten investeringsaftrek in Nederland 2025

In Nederland kunnen ondernemers profiteren van verschillende vormen van investeringsaftrek, waardoor ze minder belasting betalen over hun investeringen in bedrijfsmiddelen. Er zijn drie hoofdtypen investeringsaftrek, samen met de VAMIL-regeling voor willekeurige afschrijving.

1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is bedoeld voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Hoeveel aftrek je krijgt, hangt af van het totale investeringsbedrag per jaar.

Voorwaarden voor KIA in 2025

Om in aanmerking te komen voor KIA in 2025, moet je minimaal € 2.901 investeren in bedrijfsmiddelen. De aftrekpercentages zijn als volgt:

Investering (€)	Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Minder dan € 2.900	0%
€ 2.901 – € 70.602	28% van het investeringsbedrag
€ 70.603 – € 130.744	€ 19.769
€ 130.745 – € 392.230	€ 19.769 – (7,56% van het bedrag boven € 130.744)
Meer dan € 392.230	0%

Behoort jouw onderneming tot een samenwerkingsverband zoals een vof of maatschap? Dan bereken je de aftrek op basis van het gezamenlijke investeringsbedrag.

2. Energie-investeringsaftrek (EIA)

De energie-investeringsaftrek (EIA) is bedoeld voor ondernemers die investeren in energiezuinige technologieën en duurzame energie. Je kunt 40% van het investeringsbedrag aftrekken van je fiscale winst, mits de investering voldoet aan de Energielijst 2025.

Voorwaarden voor EIA in 2025

Minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel.
Alleen voor nieuwe bedrijfsmiddelen.
Bedrijfsmiddel moet op de Energielijst staan.

💡 Goed om te weten: De EIA kan niet gecombineerd worden met de milieu-investeringsaftrek (MIA), maar wél met de KIA.

👉 Top 10 Goedkoopste Energieleveranciers in Nederland

3. Milieu-investeringsaftrek (MIA) en VAMIL

De milieu-investeringsaftrek (MIA) biedt fiscale voordelen voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. De VAMIL-regeling (willekeurige afschrijving milieu-investeringen) maakt het mogelijk om bepaalde investeringen versneld af te schrijven, wat een liquiditeitsvoordeel oplevert.

Voorwaarden voor MIA in 2025

Afhankelijk van de milieucategorie van het bedrijfsmiddel, geldt een ander percentage investeringsaftrek:

Milieu-investering	MIA-percentage
Code F en G	45%
Code A en D	36%
Code B en E	27%

⚠️ Nieuw vanaf 2025: RVO geeft nu een officiële beschikking af voor MIA. Indien je het niet eens bent met de beschikking, moet je bezwaar maken bij RVO en niet bij de Belastingdienst.

4. Wat is VAMIL?

Met de VAMIL-regeling kunnen bepaalde milieuvriendelijke investeringen tot 75% willekeurig worden afgeschreven. Dit geeft een liquiditeitsvoordeel, omdat je zelf bepaalt wanneer je de afschrijving toepast en daarmee de belastbare winst verlaagt.

Welke investeringsaftrek kan je combineren?

Door slim te combineren, kan je het belastingvoordeel optimaliseren. Zorg ervoor dat je investeringen voldoen aan de voorwaarden!

Combinatie	Mogelijk?
KIA + EIA	✅ Ja
KIA + MIA	✅ Ja
EIA + MIA	❌ Nee
MIA + VAMIL	✅ Ja

De desinvesteringsbijtelling: Terugbetalen van aftrek

De desinvesteringsbijtelling is een regeling waarbij ondernemers een deel van de eerder ontvangen investeringsaftrek moeten terugbetalen als ze binnen een bepaalde periode hun bedrijfsmiddelen verkopen of overdragen. Dit voorkomt misbruik van de investeringsaftrek en zorgt ervoor dat belastingvoordelen alleen gelden voor duurzame investeringen.

Wanneer moet je investeringsaftrek terugbetalen?

Je moet een desinvesteringsbijtelling toepassen als je binnen 5 jaar na de investering een bedrijfsmiddel:

Verkoopt
Weggeeft (schenking)
Inbrengt in een andere onderneming
Niet langer zakelijk gebruikt

Dit geldt alleen voor bedrijfsmiddelen waarvoor je eerder investeringsaftrek hebt ontvangen.

Hoe bereken je de desinvesteringsbijtelling?

De hoogte van de desinvesteringsbijtelling is afhankelijk van:

De verkoopprijs of restwaarde van het bedrijfsmiddel.
Het percentage investeringsaftrek dat je oorspronkelijk hebt gekregen.

Voorbeeldberekening

Een ondernemer heeft in 2022 een machine gekocht voor € 50.000 en kreeg hiervoor 28% kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) = € 14.000 aftrek.

In 2025 verkoopt hij de machine voor € 30.000. Omdat de verkoop binnen 5 jaar na de investering plaatsvindt, moet hij een deel van de ontvangen investeringsaftrek terugbetalen.

Desinvesteringsbedrag: € 30.000
Aftrekpercentage (KIA 2022): 28%
Desinvesteringsbijtelling: € 8.400 (28% van € 30.000)

Dit bedrag wordt bij de winst opgeteld en belast volgens de normale belastingtarieven.

Zijn er uitzonderingen?

Ja, in sommige gevallen hoef je geen desinvesteringsbijtelling toe te passen, bijvoorbeeld:
✅ Als de verkoopprijs minder is dan € 2.300.
✅ Als het bedrijfsmiddel door brand of diefstal verloren is gegaan.
✅ Als het bedrijfsmiddel nog steeds binnen de onderneming wordt gebruikt, maar technisch niet meer bruikbaar is.

Wil je voorkomen dat je investeringsaftrek moet terugbetalen? Zorg ervoor dat je bedrijfsmiddelen minimaal 5 jaar zakelijk blijft gebruiken!

Uitzonderingen en niet-meetellende investeringen

Niet alle investeringen komen in aanmerking voor investeringsaftrek. De Belastingdienst heeft specifieke regels over welke bedrijfsmiddelen en kosten meetellen en welke niet.

Welke investeringen tellen niet mee voor investeringsaftrek?

Je kunt geen investeringsaftrek toepassen op de volgende uitgaven:

1️⃣ Investeringen onder de drempelwaarde

Bedrijfsmiddelen die minder kosten dan € 450 per stuk komen niet in aanmerking voor investeringsaftrek.

2️⃣ Gebruikte bedrijfsmiddelen

Tweedehands goederen tellen niet mee, tenzij ze rechtstreeks bij een fabrikant of officiële dealer worden gekocht als hernieuwde producten.

3️⃣ Bedrijfsmiddelen die binnen een jaar worden doorverkocht

Als je een investering doet met de intentie om het binnen een jaar weer te verkopen, kun je geen investeringsaftrek claimen.

4️⃣ Bepaalde vervoersmiddelen

Personenauto’s die niet primair voor zakelijk gebruik zijn, komen niet in aanmerking.
Luxe voertuigen vallen buiten de regeling, tenzij ze een expliciete bedrijfsfunctie hebben (bijvoorbeeld taxi’s of lesauto’s).

5️⃣ Investeringen die worden gefinancierd met subsidies

Als je een bedrijfsmiddel volledig financiert met een subsidie, kun je hier geen investeringsaftrek voor claimen.

6️⃣ Investeringen in gebouwen of grond

Grond en bepaalde investeringen in gebouwen (zoals kantoren en woningen) komen niet in aanmerking. Alleen specifieke energiebesparende en milieuvriendelijke aanpassingen kunnen in sommige gevallen aftrekbaar zijn (bijv. zonnepanelen).

7️⃣ Aankopen tussen gelieerde partijen

Als je een bedrijfsmiddel koopt van een familielid of een eigen vennootschap, kun je hier geen investeringsaftrek voor claimen.

Sommige van deze investeringen kunnen wél in aanmerking komen voor andere belastingvoordelen, zoals de kleineondernemersregeling (KOR) of specifieke subsidies.

👉 Twijfel je of jouw investering meetelt? Controleer de actuele voorwaarden op de website van de Belastingdienst!

Hoe bereken je de investeringsaftrek? (Hulpmiddelen en tools)

Het berekenen van investeringsaftrek kan eenvoudig zijn als je weet welke aftrekposten van toepassing zijn op jouw investering. Er zijn verschillende tools en hulpmiddelen beschikbaar om je hierbij te helpen.

1. Stappenplan voor het berekenen van investeringsaftrek

Volg deze eenvoudige stappen om jouw belastingvoordeel te berekenen:

🔹 Stap 1: Bepaal het totale investeringsbedrag

Tel alle in aanmerking komende investeringen bij elkaar op.
Houd rekening met de drempelwaarden (bijv. minimaal € 2.901 voor KIA).

🔹 Stap 2: Controleer welke aftrekposten van toepassing zijn

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Milieu-investeringsaftrek (MIA) + VAMIL

🔹 Stap 3: Pas de juiste percentages toe
Gebruik de actuele tarieven om de aftrek te berekenen:

Aftrekregeling	Aftrekpercentage 2025
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)	Tot 28% (afhankelijk van het investeringsbedrag)
Energie-investeringsaftrek (EIA)	40%
Milieu-investeringsaftrek (MIA)	27% – 45% (afhankelijk van de bedrijfsmiddelcode)
VAMIL	Tot 75% willekeurige afschrijving

🔹 Stap 4: Bereken het belastingvoordeel

Trek het aftrekbare bedrag af van de belastbare winst.
Dit verlaagt je inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

2. Voorbeeldberekening

Een zzp’er investeert in 2025 € 50.000 in een energiezuinig systeem dat op de Energielijst staat. Hij kan de volgende aftrek toepassen:

EIA: 40% van € 50.000 = € 20.000
KIA: € 19.769 (afhankelijk van het investeringsbedrag)

Totaal aftrekbaar bedrag: € 39.769
Dit bedrag wordt afgetrokken van de winst, waardoor de zzp’er minder belasting betaalt.

3. Handige tools om investeringsaftrek te berekenen

Er zijn verschillende hulpmiddelen die je kunt gebruiken om snel je aftrek te berekenen:

✅ Belastingdienst rekentool → Belastingdienst.nl
✅ E-boekhouden.nl → Online boekhoudsoftware met automatische aftrekberekeningen
✅ RVO Investeringslijst → Check welke bedrijfsmiddelen in aanmerking komen
✅ Subsidiewijzer.nl → Overzicht van subsidies en fiscale voordelen

Gebruik een online boekhoudprogramma om automatisch te berekenen welke investeringsaftrek je kunt toepassen.

👉 Hoeveel spaargeld mag je hebben in 2025? Belastingvrij sparen