Nieuwe dividendbelasting 2025: wat je niet wist

Dividendbelasting speelt een cruciale rol in het Nederlandse belastingstelsel. Hoewel de tarieven grotendeels ongewijzigd blijven, kunnen dividenduitkeringen vanaf 2025 een grotere invloed hebben op belastingkortingen. Deze ontwikkelingen hebben gevolgen voor bedrijven, DGA’s (directeur-grootaandeelhouders) en particulieren die dividend ontvangen.

In dit artikel bespreken we de belastingtarieven en regelgeving voor dividendbelasting in 2025. We leggen uit wie belasting moet betalen, hoe u aangifte doet en hoe u optimaal gebruikmaakt van fiscale voordelen. Zo bent u goed voorbereid op de aangifte dividendbelasting 2025.

Wat is dividendbelasting 2025?

Dividendbelasting is de belasting die wordt geheven op dividenden die bedrijven uitkeren aan hun aandeelhouders. In Nederland wordt standaard 15% dividendbelasting ingehouden op uitkeringen, tenzij er sprake is van specifieke vrijstellingen, zoals de deelnemingsvrijstelling voor moeder- en dochtermaatschappijen.

In 2025 blijven de tarieven voor de inkomstenbelasting in box 2 grotendeels ongewijzigd. Hoewel er eerder een verlaging van het hoge tarief naar 31% werd voorgesteld, blijft het tarief van 33% gehandhaafd.. Voor dividendontvangsten tot €67.000 (of €134.000 met een fiscale partner) geldt een tarief van 24,5%. Voor hogere bedragen wordt een tarief van 33% gehanteerd. Dit maakt dividendbelasting in 2024 een cruciaal punt voor veel DGA’s (directeur-grootaandeelhouders).

De tarieven in box 2 blijven in 2025 ongewijzigd ten opzichte van 2024.

Belangrijkste wijzigingen Dividendbelasting 2025:

De tarieven in box 2 blijven in 2025 ongewijzigd ten opzichte van 2024.
Verhoging van het hoge tarief: Tot 33% voor inkomsten boven €67.000.
Aangifte dividendbelasting 2025: De aangifte blijft verplicht digitaal via het portaal van de Belastingdienst..

Vanaf 2025 kunnen dividenduitkeringen invloed hebben op belastingkortingen, zoals de algemene heffingskorting. Dit betekent dat ondernemers niet alleen rekening moeten houden met de tarieven, maar ook met mogelijke verlagingen van fiscale voordelen bij hogere dividenduitkeringen.

Nieuwe belastingtarieven voor 2025

De tarieven voor dividendbelasting blijven in 2025 opgesplitst in twee schijven voor belasting in box 2. Dit zorgt ervoor dat de belastingdruk op hogere inkomens stijgt, terwijl lagere inkomens worden gestimuleerd om eerder dividend uit te keren.

Belastingtarieven 2025:

Inkomen uit aanmerkelijk belang	Tarief (%)
Tot €67.000	24,5%
Boven €67.000	33%

Als u een fiscale partner heeft, verdubbelen de grenzen voor de lagere schijf naar €134.000. Dit betekent dat tot dit bedrag slechts 24,5% belasting wordt geheven, wat een kans biedt voor fiscaal voordelige dividenduitkeringen in 2025. Het is van belang om dividenduitkeringen goed te plannen om te profiteren van het lagere tarief, vooral voor DGA’s.

Hoewel de belastingtarieven in 2025 gelijk blijven aan die van 2024, kunnen dividenduitkeringen een groter effect hebben op belastingkortingen. Het is daarom belangrijk om dividenduitkeringen goed te plannen en rekening te houden met zowel de tarieven als de gevolgen voor andere fiscale voordelen.

Wie moet dividendbelasting betalen?

Dividendbelasting moet worden betaald door aandeelhouders en bedrijven die dividenden uitkeren. In Nederland geldt deze belasting voor iedereen die een aanmerkelijk belang heeft in een vennootschap, zoals een BV of NV. Dit betekent dat iedereen die 5% of meer van de aandelen bezit, belast wordt onder box 2 van de inkomstenbelasting.

Voor de meeste bedrijven geldt dat zij bij uitkering van dividenden verplicht zijn om 15% dividendbelasting in te houden en dit af te dragen aan de Belastingdienst. Deze ingehouden belasting kan vervolgens verrekend worden met de uiteindelijke belasting die in box 2 betaald moet worden.

Voor ondernemers is het van belang om te weten dat zij deze belasting moeten betalen als zij persoonlijk voordeel halen uit hun aanmerkelijk belang. Dividenden worden hierbij gezien als inkomen, en worden dus belast.

Hoe doet u aangifte dividendbelasting in 2025?

Vanaf 1 juli 2024 wordt het verplicht om uw aangifte dividendbelasting digitaal te doen. Dit betekent dat papieren aangiftes niet meer worden geaccepteerd. U kunt de aangifte eenvoudig indienen via het portaal van de Belastingdienst: Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Aangiftevereisten:

Binnen een maand na dividenduitkering.
Via het digitale aangifteportaal.
Voor het indienen zijn uw bedrijfsgegevens en het exacte dividendbedrag vereist.

Tips om belastingen te optimaliseren in 2025

Het optimaliseren van belasting kan vooral voor DGA’s veel voordeel opleveren. Hieronder volgen enkele tips om uw belastinglast te verlagen en het belastingvoordeel te maximaliseren.

1. Dividenduitkeringen in Schijven Plannen

Door slim gebruik te maken van de twee tariefschijven en rekening te houden met het effect op belastingkortingen, kunt u belasting besparen en de netto-opbrengst van uw dividend optimaliseren. Plan uw dividenduitkeringen zodat u onder de grens van €67.000 (of €134.000 met fiscale partner) blijft om van het lagere tarief van 24,5% te profiteren.

2. Timing van Dividenduitkeringen

Het kan fiscaal voordelig zijn om dividenduitkeringen in stappen te doen, vooral als uw winst in de toekomst stijgt. Zo kunt u het lage tarief meerdere jaren benutten.

3. Gebruik van Vrijstellingen

Maak gebruik van eventuele vrijstellingen zoals de deelnemingsvrijstelling, die voorkomt dat dividenden meerdere keren worden belast binnen een concernstructuur. Dit is vooral relevant als u aandeelhouder bent van een moedermaatschappij die winst ontvangt van een dochtermaatschappij.